Actualmente, el dictamen fiscal para los contribuyentes ya no es obligatorio, sin embargo, hacerlo de manera voluntaria en tiempo y forma, traerá varias ventajas, ya que es un aval del correcto y oportuno cumplimiento de las obligaciones fiscales de las empresas, siendo una de las principales ventajas reducir las contingencias fiscales, teniendo certeza que al ser elaborado por un Contador Público Certificado y registrado ante el SAT, se tiene una probabilidad menor de ser revisado por la autoridad.

El dictamen Infonavit es la opción que tiene el patrón para garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales en materia de vivienda. Puede ser solicitado por el Patrón y por el Contador Público Autorizado por el Instituto.s Los beneficios que se obtienen son:

-No ser sujeto de visitas domiciliarias.

-No recibir cédulas de determinación de diferencias por el periodo dictaminado.

Cada uno de los estados de la República Mexicana cuenta con su propio Código Fiscal, el cual contempla la obligación de dictaminarse por Contador Público Independiente. Los sujetos obligados a dictaminar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales son las personas físicas o morales que se ubiquen en cualquiera de los siguientes supuestos y con domicilio en la Ciudad de México. En varias entidades como en el Estado de México, Jalisco y Nuevo León, es opcional el dictamen fiscal estatal, para otros estados en necesario revisar su Código Fiscal.

-Con inmuebles con uso no habitacional, con valor mayor a $29.5 millones MXN.
-Con ingresos por prestación de servicio de hospedaje mayor a $11.3 millones MXN.
-Con un promedio mensual de 150 o más trabajadores.
-Con consumos por una o más tomas, más de 1,000 m³ de agua bimestral promedio.
-Estar constituido como organismos descentralizados, empresas de participación estatal mayoritaria y fideicomisos públicos.
-Que hayan utilizado agua de fuentes diversas a la red de suministro de la CDMX y hayan efectuado las descargas de este líquido en la red de drenaje.

El documento que ampara el debido cumplimiento de las obligaciones ante el Instituto Mexicano de Seguridad Social, es el Dictamen para efectos del Seguro Social, mismo que consta de la opinión de un Contador Acreditado por el IMSS(CPA). Se debe presentar obligatoriamente por aquellas empresas con más de 300 empleados. Entre otros, el dictamen del IMSS, brinda los siguientes beneficios:

-Representa beneficios para validar o corregir su situación en materia de seguridad social.
-Facilita cumplir oportunamente con los deberes patronales, evitando el pago de multas y otras sanciones.
-Elimina contingencias y recibir de requerimientos de pago de diferencias más actualizaciones, recargos y multas.
-Permite acreditar ante el IMSS, autoridades y auditores, el cumplimiento de las obligaciones patronales indicadas en la Ley del Seguro Social (LSS).

Cuando un contribuyente persona física enajena acciones está sujeto a una retención del 20% sobre el monto total de la operación, dicha retención puede evitarse cuando el enajenante lo manifieste por escrito al adquirente y siempre que la operación se haga dictaminar por contador público registrado (CPR). Tratándose de personas morales, es necesario acumular la ganancia obtenida, tanto en la determinación de los pagos provisionales, como en el cálculo del impuesto anual, en ambos casos, es muy recomendable que se solicite dictaminar este tipo de transacciones para disminuir la carga fiscal y al mismo tiempo para tener un aval de la exactitud del impuesto determinado y pagado.

Es el medio por el cual el contribuyente puede demostrar que pactó sus operaciones con partes relacionadas nacionales y residentes en el extranjero de conformidad con el principio de plena competencia (art. 215, primer párrafo, LISR). Si su compañía realiza este tipo de transacciones, es importante que cuente con el estudio citado, de otra forma; ademas de no cumplir con los requisitos en materia de ISR, generando contingencias, es posible que el dictamen financiero contenga una salvedad, a juicio del Auditor.

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